生产企业2021年发生下列业务: (1)销售产品收入2000万元; (2)取得国债利息收入2万元; (3)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元(不含增值税); (4)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含招待费80万元;全年财务费用50万元; (7)全年营业外支出40万元,包括通过政府部门对灾区捐款20万元,非广告性赞助支出10万元,缴纳滞纳金2万元。 要求计算: (1)该企业的会计利润总额;(3分) (2)该企业对收入的纳税调整额;(1分) (3)该企业对广告费用的纳税调整额;(3分) (4)该企业对业务招待费用的纳税调整额;(3分) (5)该企
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#税务#
84785017 | 提问时间：2022 06/22 16:23
您好，计算过程如下
1.
会计利润总额=2000+2-1000-100-500-200-50-40=112
2.
收入调减2万元
3.
广告费用限额=2000*15%=300调增100万元
4.
招待费限额1=80*60%=48，限额2=2000*0.005=10调增70万元
5.
营业外支出调增10+2=12万元
6.
应纳税所得额=112-2+100+70+12=292
7.
应纳税额=292*25%=73
2022 06/22 16:25
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