①2019年11月，甲公司开始编制2020年度全面预算草案，确立“上下结合”预算编制方式，分级编制，逐级汇总。董事会下设的预算管理委员会对各子公司汇总后的预算草案进行审查和平衡，最终形成全面预算草案提交董事会。董事会审议批准后，以文件形式下达各子公司执行。
②2020年11月甲公司与融达公司签订合作研究开发合同，公司法人李某在合同文本上签名并盖章，甲公司实现从新药研发到临床前试验一体化的业务整合。
③随着医药行业竞争的加剧，粗放式管理的缺陷日益暴露，导致公司利润下滑。为运用IT平台合理配置资源，实现“高品质、低成本”的目标，甲公司建立管理信息系统，要求公司信息系统操作人员及时更新系统软件，设置自动升级系统软件的功能，保持信息系统的先进性。
说明资料所涉及事项是否存在内部控制不当之处；说明理由
问题已解决
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84784948 | 提问时间：2022 05/30 14:42
事项①存在不当之处。
不当之处一：董事会下设的预算管理委员会对各子公司汇总后的预算草案进行审查和平衡。
理由：预算管理委员会办公室对各子公司汇总后的预算草案进行审查和平衡。
不当之处二：全面预算草案经董事会审议批准后，以文件形式下达各子公司执行。
理由：全面预算应当经过股东大会审议批准。批准后，以文件形式下达各子公司执行。
事项②不存在不当之处。
事项③存在不当之处。
不当之处：甲公司要求公司信息系统操作人员及时更新系统软件，设置自动升级系统软件的功能。
理由：企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本。
2022 05/30 15:06
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