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84784952
05/06 19:19
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审计人员2022年初对A公司2021年度会计报表进行审计时,了解到A公司2021年末总资产为8000万元,应收账款余额为3200万元,有200个明细账,主要股东为甲公司,持股60%,其余股东持股均在5%以下。2021年11月审计人员对A公司进行内部控制评审时,发现应收账款相关内部控制不够健全有效。检查2021年应收账款明细账,发现部分情况如下: 1.甲公司账户余额800万元,账龄1年半; 2.乙公司账户余额100万元,账龄2年; 3.丙公司账户余额30万元,账龄半年; 4.丁公司账户余额10万元,账龄3年半。 A公司一直使用账龄分析法计提坏账准备,2021年末对上述甲公司和丁公司应收账款余额全额计提了坏账准备。 要求: 4.若丁公司回函表示款项已于2021年12月30日全部偿付,你认为应当如何予以查实。 5.你认为A公司2021年末对甲和丁公司的应收账款全额计提坏账对吗
小胡涂老师
05/07 09:05
同学你好,检查应收账款丁公司的明细账,看贷方发生额,并检查相应的银行回单。 不应对甲公司全额计提,甲公司800,账龄1年半,预计不可收回的可能性较小,应按应收账款的一定比例计提坏账,而非全额计提,否则存在利用坏账计提,调小利润的可能性。对丁公司全额计提合理,一般三年以上收回的可能性很小。
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