谢谢老师 是这样的 我们是物业公司，水费差额征收， 水费之前没有收，这个月开始收取，收水费时确认了收入，大概1万多，假设增值税100元，支付水厂水费时（因为水厂是一月一收的，所以每月也就几千元）这个月付了5000确认了成本，假设增值税50元。那按帐面上来说，收入销项-成本进项，增值税应交是50元，而实际交税的时候，1万的收入要付给水厂是9000，假设增值税是90元，那差额征收实际交税是交了10元，那帐面上应交未交的40元要怎么处理呢？ 这个直接缴纳就可以的， 帐面上那应交未交的就先挂着吗？ 对的，这个直接挂账就可以 那个应交增值税，可以一直有余额存在吗？如果年度终了了呢，需要调整到其他科目吗