甲公司自 2022 年年初开始对管理部门用的设备提取折旧，原价 900 万元，会计上采用 4 年期双倍余额递减法计提折旧，税法上采用 6 年期年限平均法计提折旧，无残值，2023 年年末该设备的可收回金额为 120 万元。税法规定，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。甲公司的2023年计税基础为什么是300万，而不是225呢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司自 2022 年年初开始对管理部门用的设备提取折旧，原价 900 万元，会计上采用 4 年期双倍余额递减法计提折旧，税法上采用 6 年期年限平均法计提折旧，无残值，2023 年年末该设备的可收回金额为 120 万元。税法规定，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。甲公司的2023年计税基础为什么是300万，而不是225呢

xieyunzhen | 提问时间：03/13 10:09

贾老师

金牌答疑老师

职称：会计师，备考专家

已解答883个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

2023年末计税基础=原价900-税法口径累计折旧900/6*2=600

祝您学习愉快！

03/13 10:13

6条追问解答查看全部

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