题目：2022年11月，某食品厂（一般纳税人）上月外购的一批尚未被生产领用的免税农产品因管理不善被盗，已知其账面成本46.5万元（其中含运费1万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。农产品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
为什么这题的进项税额是45.5÷（1-9%）×9% 账面价值是代表成本？那其他题中收购价款为什么是直接×9%？究竟什么情况应该用哪个作为计税基础？
问题已解决
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#税务师#
Wl | 提问时间：10/18 15:52
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
买价扣了增值税之后，剩余的91%部分计入了成本。我们要看题目给出的是计入成本的金额，还是买价。如果是计入成本的金额，那么要倒算出买价，才能计算进项税额转出金额。
如果直接给出买价，那么就直接乘以扣除率就可以了。
祝您学习愉快！
10/18 17:38
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