一、表头部分 填写纳税人名称、纳税人识别号、所属年度等基本信息。 二、资产信息部分 对于 7 月购入的固定资产： “资产原值” 栏填写该固定资产的不含税金额，即 442 万。 “账载折旧 / 摊销金额” 根据企业实际采用的折旧方法和期限计算出 8 月至 12 月的折旧额填写。 “按照税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 根据税法规定的折旧方法和期限计算出 8 月至 12 月的折旧额填写。如果没有加速折旧等优惠政策，通常与账载折旧金额计算方法一致。 “加速折旧 / 摊销统计额” 如果该资产符合加速折旧政策，此处填写加速折旧计算出的金额；如果不符合，则与 “按照税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 一致。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧 / 摊销金额” 在享受加速折旧政策时，同时填写按一般规定计算的折旧额，用于后续计算调整额。 对于 8 月购入的固定资产： 填写方法与 7 月购入的固定资产类似，只是折旧开始时间为 9 月。 三、特殊情况说明 小规模纳税人期间取得的专票：在小规模纳税人期间，虽然取得了 13% 的专票，但不能抵扣进项税额，按照领导要求以不含税金额入账是正确的。 即将变更为一般纳税人：如果在变更为一般纳税人后，该固定资产符合一般纳税人的相关税收政策且存在可以抵扣进项税额等情况，需在变更后进行相应的税务处理调整，但在填写本年度资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表时，仍按照小规模纳税人期间的情况填写。