我方一般纳税人销售电梯的公司，电梯安装选择简易计税3%税率。跨区安装电梯开票含税是214378.4元，税率是3%.付给分包出去的安装公司。对方给我们开了40000元的安装票普票税率是1%.请问我们的增值税预交应该是214378.4/1.03再乘以3%等于6244.03元。还是说214378.4-40000=174378.4再除于1.03再乘以3%=5231.35元
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84784947 | 提问时间：09/23 16:16
您的第一种计算方式是对的。您作为一般纳税人销售并提供安装服务，应按简易计税方法，以含税收入计算增值税预缴额。即214378.4元除以1.03后再乘以3%，得到的增值税预缴额是6244.03元。分包给第三方的安装费用，可以在计算增值税时作为成本扣除。
09/23 16:19
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