未分配利润弥补亏损主要有以下规定： 一、弥补顺序 企业在生产经营过程中产生的亏损，通常先由以后年度的税前利润弥补。如果五年内仍不足以弥补的，再用以后年度的税后利润（即未分配利润等）弥补。 二、税务处理 税前利润弥补亏损：企业在计算应纳税所得额时，可以用当年的盈利直接弥补以前年度的亏损，无需进行特殊的税务处理。这种弥补亏损的方式可以减少企业应纳税所得额，从而减少企业所得税的缴纳。 税后利润（未分配利润）弥补亏损：用未分配利润弥补亏损只是企业内部会计处理，不涉及税务调整。因为未分配利润本身是已经缴纳过企业所得税的净利润的积累。 三、会计处理 企业用未分配利润弥补亏损时，无需专门编制会计分录。因为在会计报表中，未分配利润是通过资产负债表和利润表的相关项目自然计算得出的。当企业有亏损时，未分配利润为负数；随着盈利的增加，未分配利润逐渐转为正数，实现了对亏损的弥补。 例如，企业上年度末未分配利润为 - 100 万元（亏损），本年度实现净利润 120 万元。在本年度末，资产负债表中的未分配利润项目将显示为 20 万元，即实现了对上年亏损的弥补。 四、限制和注意事项 未分配利润弥补亏损没有时间限制，但企业应确保弥补亏损的过程符合会计准则和税法规定，会计记录真实、准确、完整。 如果企业涉及合并、分立等重大资产重组事项，对亏损弥补的处理可能会更加复杂，需要根据具体情况进行特殊的会计和税务处理。