电商旅游账务分录主要涉及旅游产品的销售、成本核算、退换货处理和支付交易等环节的会计条目。 旅游产品销售的会计分录 确认收入：当客户购买旅游产品并确认收货后，需要确认收入。例如，客户购买了价值1130元（含税）的商品，确认收货后，会计分录为： 借：其他应收款 贷：主营业务收入 应交税费 商品发出：当仓库根据订单发出商品时，需要做如下分录： 借：发出商品 贷：库存商品 结转成本：结转本月成本时，分录如下： 借：主营业务成本 贷：发出商品 退货处理的会计分录 未确认收货前退货：如果客户在确认收货前申请退货，会计分录为： 借：库存商品-具体商品名称 金额 贷：发出商品-具体商品名称 金额 已确认收货后退货：如果客户在确认收货后申请退货，则分录稍有不同，需要红字冲销原先确认的收入和成本： 借：主营业务成本 红字（负数） 贷：库存商品 红字（负数） 借：其他应收款 红字（负数） 贷：主营业务收入 红字（负数） 应交税费 红字（负数） 支付宝及第三方平台账务处理 支付宝转账至基本户：当企业需要从支付宝账户转账至公司基本户时，会计分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 支付宝收取的天猫佣金：每交易一笔，需要按类目扣佣金，例如天猫3C类为2%，女装类为5%。会计分录为： 借：其他货币资金——支付宝 实际到账金额 其他应收款——天猫佣金 佣金金额 贷：主营业务收入 扣除佣金后的金额 应交税费——应交增值税（销项税） 税额 旅游产品成本核算与结转 结转主营业务成本：月底结转主营业务成本时，分录如下： 借：主营业务成本 贷：库存商品 计算物流费用：物流费用需要单独核算，分录如下： 借：销售费用——运费 贷：其他货币资金——支付宝 商品折扣与赠品处理：例如买一赠一或者满减活动，需要按照实际销售价格和赠品成本进行账务处理。 支付交易与税务合规 支付交易核算：包括各种支付方式如信用卡、支付宝、**支付等的账务处理。例如收到支付宝款项： 借：其他货币资金——支付宝 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）