甲公司2022年10月购入某设备，并于当月取得发票投入使用。该设备的账面原价为350万元，截至2022年12月末已计提累计折旧5.6万元。根据税法规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日新购置的设备可以一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并且还可以按照100％加计扣除。甲公司在进行企业所得税汇算清缴时决定享受该优惠政策。资产的计税基础怎么计算_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2022年10月购入某设备，并于当月取得发票投入使用。该设备的账面原价为350万元，截至2022年12月末已计提累计折旧5.6万元。根据税法规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日新购置的设备可以一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并且还可以按照100％加计扣除。甲公司在进行企业所得税汇算清缴时决定享受该优惠政策。资产的计税基础怎么计算

84785015 | 提问时间：08/30 13:09

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

在这种情况下，该设备资产的计税基础为 0。因为根据税法规定，甲公司新购置的该设备可以一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并且还可以按照 100％加计扣除。这意味着税法上在 2022 年 12 月末就将该设备的成本全部扣除了，所以其计税基础为 0

08/30 13:11

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高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。正确吗？

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甲公司2020年6月以银行存款购入不需安装设备，取得增值税专用发票，价款200万元，增值税26万元，预计使用五年，预计净残值为0，采用年数总和法折旧。2022年12月31日，该设备出现减值迹象，预计可收回金额50万元，预计剩余使用年限3年，净残值为0，折旧方法不变。2023年6月，甲公司将该设备出售，收取价款45万元增值税3.9万元，支付清理费用2万元。 (1）计算该设备2022年12月31日累计折旧。 (2）计算该设备2022年应计提减值准备。 (3）计算该设备2023年6月份的处置损益。

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2022年1月1日存货跌价准备a产品的期初余额为25万元。2022年10月10日，甲公司销售a产品一批，并结转存货跌价准备12万元，2022年12月31日a产品的成本为350万元，甲公司对a产品进行减值测试后发现可变现净值为320万元。甲公司对a产品计提减值对当期损益的影响金额为？

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2×18年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2×19年至2×23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素，2×19年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（　）万元。 2×19年12月31日，账面价值＝180－（180－30）×5/15＝130（万元），计税基础＝180－36＝144（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异14万元。老师，这题为什么是*5/15?

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甲公司自 2022 年年初开始对管理部门用的设备提取折旧，原价 900 万元，会计上采用 4 年期双倍余额递减法计提折旧，税法上采用 6 年期年限平均法计提折旧，无残值，2023 年年末该设备的可收回金额为 120 万元。税法规定，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。甲公司的2023年计税基础为什么是300万，而不是225呢

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