应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。凡是当年的成本或费用，都应该计入在当年的会计期间。这成本或费用属于前期差错更正，应当采用追溯重述法更正重要的前期差错。今年进行账务处理不影响今年的利润表，以前年度损益余额直接结转到利润分配-未分配利润科目。对于去年的账务不涉及更改，只是需要调整一下去年财务报表，即调表不调账。 企业所得税还未进行汇算清缴，是按照调整后的财务报表，申报企业所得税做年度汇算清缴。