老师,你好,请问下有工业企业,采购,生产,销售的全分录嘛?麻烦老师分享下,谢谢
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#实务#
84785024 | 提问时间:03/23 17:58
采购原材料
借:原材料库存 在途物资
贷:应付账款
银行存款
支付采购款项
借:应付账款贷:银行存款
原材料验收入库
借:原材料库存贷:在途物资
计提工资
借:生产成本(直接人工) 制造费用(间接人工)
贷:应付职工薪酬
计提福利费
借:生产成本 制造费用
贷:应付福利费
计提折旧
借:制造费用(固定资产折旧)贷:累计折旧
计提水电费等制造费用
借:制造费用贷:应付账款(如果是电力公司等外部供应商)
银行存款(如果是现金支付)
生产领用原材料
借:在产品贷:原材料库存
生产完成,产品入库
借:产成品库存贷:生产成本(包括直接材料、直接人工和制造费用)
销售产品
借:应收账款 银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
确认销售成本
借:主营业务成本贷:产成品库存
计提坏账准备
借:坏账损失贷:坏账准备
实际发生坏账
借:坏账准备贷:应收账款
计提税费
借:所得税费用 营业税金及附加
贷:应交税费——应交所得税
应交营业税金及附加
支付税费
借:应交税费贷:银行存款
结转本期损益
借:主营业务收入 其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润贷:主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业税金及附加
资产减值损失
营业外支出
利润分配
复制借:利润分配——未分配利润贷:盈余公积
应付股利
03/23 18:01
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