你好 1 存货账面价值=没看到存货的原值-30，计税基础=存货原值 2 存货的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=30*25%=7.5； 交易性金融资产账面价值高于计税基础，产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=20*25%=5 3 应纳税所得额=200+30-20-8+0.4=202.4，应交所得税=202.4*25%=50.6 4 补交=50.6-45=5.6 借 递延所得税资产 7.5     所得税费用--当期所得税 50.6 贷 递延所得税负债 5     所得税费用--递延所得税 2.5  应交税费--企业所得税 50.6