你好，同学，具体过程如下 1、固定资产 会计折旧=3000/5=600 税法折旧=3000*5/（5+4+3+2+1）=1000 纳税调减=1000-600=400 确认递延所得税负债=400*25%=100 2、国债利息纳税调减20 3、公允价值变动损益纳税调增=1000-800=200 确认递延所得税负债=200*25%=50 4、纳税调增200 5、纳税调增100 确认递延所得税资产=100*25%=25 6、纳税调增400 确认递延所得税资产=400*25%=100