对于小规模纳税人，去年把账从代账公司拿回来做，发现其他应收款—代扣代缴公积金余额有问题，应该调整借方余额196元。具体调整方法如下： 1.如果是借方余额，表示真正的应收还没收回的款项，不用做调整，等收回款项时直接冲减即可。 2.如果是贷方余额，表示咱收钱收多了，对方给钱给多了，最终是咱的预收账款，不用做调整，在确认收入的时候直接冲减即可