甲公司于2019年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权，并开始摊销，会计对该专利权按五年采用直线法摊销，税务上对开发费则用采用，氮气发生氮气消核的方法不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司于2019年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权，并开始摊销，会计对该专利权按五年采用直线法摊销，税务上对开发费则用采用，氮气发生氮气消核的方法不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况）

84785034 | 提问时间：2023 04/30 19:21

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好，题目具体要求做什么？

2023 04/30 19:29

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甲公司于2x19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50％的情况，这个应该在会计上和税法上应该分别怎么处理

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甲公司于2x19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50％的情况）; 2021年初年末的账面价值，计税基础，差异额，带计算

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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元；(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；(5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)；要求：根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。

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甲企业于2018年1月1日购入一项专利权，实际支付款项为200万元，按10年采用直线法摊销，无残值。2019年年末，该无形资产的可收回金额为80万元，2018年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用年限为5年，摊销方法仍采用直线法。该专利权2019年应摊销的金额为（）万元。

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甲公司为增值税一般纳税人,2020年7月1日以25万元购入一项专利权,另支付注册登记费5万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费3万元。该专利权预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素,2020年12月31日该专利权的账面价值为( )万元。

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