老师跨年不用交的印花税，我可以做借应交税费／印花税贷营业外收入这样吗？还是要用到年度损益？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师跨年不用交的印花税，我可以做借应交税费／印花税贷营业外收入这样吗？还是要用到年度损益？

84785042 | 提问时间：2023 03/08 10:22

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

借应交税费／印花税贷:利润分配

2023 03/08 10:23

2条追问解答查看全部

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老师请问一下如果印花税实缴的时候是按5%%计提的、实际缴费是按减半的话另一半不用缴的分录是写借营业外收入。贷应交税费印花税吗。

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老师，印花税为0.09元，系统未扣款，我12月账务处理：借：营业税金及附加-印花税贷：应交税费-印花税借：应交税费-印花税印花税贷：主营业务收入，这种处理吗？

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您好，小规模纳税人去年的一笔免税增值税，红字冲了，去年转入营业外收入年税收入了，那我还得调整本年利润，还通过以前年度损益调整调吗？红字冲借负数应交税费应交增值税，贷负数营业外收入免税收入，还是直接借营业外收入，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷本年利润

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老师补交以前年度的印花税，21年度的，完整分录是 1借，以前年度损益调整，贷，应交税费—应交印花税。2借，应交税费—应交印花税，贷，银行存款。3借，利润分配—未分配利润，贷，以前年度损益调整。对不对？

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老师你好，小规模企业印花税按季申报，季度末计提印花税，做分录，借：税金及附加 64 贷：应交税费-印花税 64，但是缴纳时减半只交了32元，这样应交税费-印花税还有余额的32. 我是不是在缴纳时直接做，借：税金及附加32, 贷：应交税费-印花税 32, 缴纳时，借：应交税费-印花税32，贷：银行存款 32

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