老师想咨询下,今年第四季度利润总额超300万,500万以下固定资产一次性扣除后,没有300万,那么汇算清缴时招待费调增还是按照小微分段税率计算吗
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84785037 | 提问时间:2023 01/29 15:58
根据《企业所得税法》第四十七条的规定,如果企业第四季度的利润总额超过300万,500万以下固定资产一次性扣除,应按照小微分段税率计算税金。
对于小型微利企业,如果符合纳税人所得收入未超过300万元,可以按照微利税率计算税金。企业计算应纳税所得额和扣除前利润总额都无需减去一次性扣除。
另外,如果企业第四季度的利润总额超过500万元,应按照正常税率计算税金,但企业可以对营业费用和招待费进行调增,以减轻纳税负担。
拓展知识:小微企业指在我国境内注册登记的法人单位、非法人组织和独立自然人,满足规定年度最高资产总额不超过3000万元、最近一年的销售收入不超过3000万元的企业。
2023 01/29 16:09
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