人员工资和14%的比例计算职工福利费： 银行账户：收入 100000.00 社会保险：应缴 14000.00 开出转账支票委托银行发放工资，实发工资为100000元，并结转代扣员工工资20000元: 银行账户：支出 100000.00 应付职工薪酬：支出 20000.00 开出转账支票支付购买办公用品款1500元，其中管理部门1000元，车间500元： 银行账户：支出 1500.00 办公用品：支出 1000.00 车间办公用品：支出 500.00 用银行存款支付生产车间设备维修费1300元，企业管理部门设备维修费700元： 银行账户：支出 2000.00 生产车间设备：支出 1300.00 管理设备：支出 700.00 接银行通知自来水公司委托银行收取水费12000元，其中A产品耗用4000元，B产品耗用3500元，车间耗用1500元，管理部门耗用3000元： 银行账户：支出 12000.00 水费：支出 4000.00 产品B水费：支出 3500.00 车间水费：支出 1500.00 管理部门水费：支出 3000.00 企业开出转账支票支付本月电费36000元，其中A产品耗用18000元，B产品耗用12000元，车间耗用2000元，管理部门耗用4000元： 银行账户：支出 36000.00 电费：支出 18000.00 产品B电费：支出 12000.00 车间电费：支出 2000.00 管理部门电费：支出 4000.00 企业副总公出预借差旅费8000，用现金支付： 现金：支出 8000.00 预借现金：支出 8000.00 企业开出转账支票结算本月通讯费13000元，其中管理部门10000元，车间3000元： 银行账户：支出 13000.00 本月通讯费：支出 10000.00 车间通讯费：支出 3000.00 企业开出现金支票支付律师费用和审计费用12000元： 现金：支出 12000.00 律师费用：支出 12000.00 企业副总报销差旅费7500交回现金500元： 现金：支出 7500.00 预借现金：支出 7500.00 应付现金报销：收入 500.00 本月耗用材料汇总如下：A产品耗用6万元、B产品耗用5万元、车间一般耗用6000元、管理部门一般耗用9000元： 原材料：支出 60000.00 产品B原材料：支出 50000.00 车间原材料：支出 6000.00 管理部门原材料：支出 9000.00 拓展知识：会计分录是会计学中最基本的概念，简单地说，会计分录就是涉及一笔经济事物发生的款项，用会计术语把它们分别记录在账簿各种账户之中，以获得财务数据的过程。会计分录反映财务收支事项，记录有关事项的发生的款项的进出，用来证明财务状况的变化，体现财务状况的客观反映。