计提上年度企业所得税会计分录，又称计提上年度企业所得税贷项分录。它涉及企业主计提上年度企业所得税，由企业应缴纳的企业所得税减去当期实际缴纳的企业所得税的差额，及调整上年度缴纳的企业所得税。 会计分录一般为： 应交税费-上年度企业所得税：XXX 上年度企业所得税预提贷项：XXX 上述会计分录表明，企业当期应交企业所得税金额，即应交税费-上年度企业所得税，由上年度企业应缴纳的企业所得税减去实际缴纳的企业所得税，及调整上年度缴纳的企业所得税构成。 拓展知识： 企业应缴纳的企业所得税是指企业在当年的实际利润总额根据法律规定所应缴纳的企业所得税；实际缴纳的企业所得税是指企业在当年内实际缴纳的企业所得税；调整上年度缴纳的企业所得税是指根据财政部、税务机关的调整要求或上一年度企业利润发生变化，另行调整（交纳）应当缴纳的企业所得税。