解答： 一二月退回来税款的一半没有退到银行卡里，而是用于后期的抵减，其凭证分录如下： 1.借：税金缴纳 银行存款 XXX元 2.贷：应交税费 应交税收 XXX元 其中XXX表示退税款的一半数额，此处对应应交税费，表示此次退税款的一半被计入应交税收当中，用于后期的抵减。 至于做饭营业外收入是否可以，这要根据实际情况来判断。一般来说，小餐饮经营者只要有经营收入和日常支出可以报税，可以向税务机关申报餐饮服务经营性收入，营业外收入也可以报税。但如果收入较大，最好先咨询专业的会计师了解相关税务知识及报税规定。 拓展知识：餐饮服务经营性收入的报税，一般按照取得收入的缴税模式是“一次性税收”的原则，就是即把当期或当年所有收入，按照当年度增值税税率计算应纳税额并缴纳，而不是每次取得收入时都要缴纳税款。