一般纳税人申报增值税时，附表四是本期应纳税额明细表，是企业本期申报的增值税的一种细分明细表。其中第一列填写当期税款总额，一般计税销-进账填“6000”；第二列填写当期实际所缴纳税款，一般计税预交填“7000”，简易计税交5000，上月有1000余额，那么应当填写“8000”；第三列是比较第一、二列，就是应缴纳税款（所抵扣税款）是第一列减第二列的差额，差额为“-1000”，表明未缴税款1000元。拓展知识：此表也作为综合性分析企业应税款会计核算的重要依据，保证企业纳税义务正常履行。