老师你好！负数发票是指发票金额为负数的发票，即收付款双方之间的进账减去支付的金额后，发票金额为负数的发票。负数发票的处理需要做账，主要包括预收账款的处理、冲抵应收账款的处理和逆向业务的处理过程。 首先，当负数发票涉及预收账款时，需要准确的记录收入、付出双方的账户分录，确保期末账户金额的准确性。其次，针对冲抵应收账款的情况，应当清算处理双方的账务，明确冲抵的金额大小和名称，保证账目及时有效地进行更新。最后，对于逆向发生的事项，则需要合理记录账户、向应纳税人备案，并准确的计算纳税金额，确保税收的正确缴纳。 总之，负数发票的处理必须要做账，并确保处理的准确性以及账目的有效性。负数发票的处理不仅可以避免违规操作，而且可以准确地统计财务收支情况。 拓展知识：负数发票处理后，可以由财务或审计部门提供信息，以便更准确地识别财务风险，以及及时发现重大违约风险，保障财务安全。