小微企业2020年确认的收入,2022年退回这笔收入,怎么进行账务处理?2020年企业盈利,缴纳企业所得税用申请退回吗,多提的盈余公积金又怎么处理呢
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84784973 | 提问时间:2023 01/19 10:29
2020年确认的收入,2022年退回这笔收入,应当在2022年的税务处理中进行处理。财务应该在归档记录上加以说明。
企业2020年盈利,应当缴纳企业所得税。申请退回吗,可以根据实际情况申请退税,但要根据税收条例进行详细的税收和财务分析,满足退税条件之后才可以正式申请退税。
多提的盈余公积金,应当按照《企业所得税暂行条例》第三节规定,企业应当将其使用且未使用的剩余收入缴纳至企业所得税账户。并将其计入企业的当期收入中,对应应纳所得税金额也要按照税收法规进行纳税。
拓展知识:企业收入退账,需要根据不同收入,是否免税,是否可以抵扣来决定需要做出什么样的账务处理。如果收入可以抵扣,可以进行税收减免,如果收入是可以免税的,可以直接把相应的税金减免掉。
2023 01/19 10:44
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