一、分录： 1. 借：企业所得税贷方（xxxx元） 2. 贷：应交税费贷方（xxxx元） 二、计提企业所得税 1. 如果已经交税，在财务确认期望之后，需要补计提企业所得税，分录： 2. 借：应交税费贷方（xxxx元） 3. 贷：企业所得税贷方（xxxx元） 拓展知识：企业所得税是企业以营利性活动为主的企业缴纳的税收，它是按照《企业所得税法》实施的税收，是企业的一种责任税。企业所得税不仅是一个企业的正当纳税义务，也是缓解地方财政短缺的重要收入来源。企业所得税计税依据是企业在税收年度内取得的经济收入，企业所得税计算时，应当按照国家法律、法规和有关发布的税务政策规定，按照比例扣除可抵扣税额，然后按非税务调整后的应纳税所得额乘以税率计算应纳税额。