某公司07年适用的所得税税率33%,根据07年颁布的新所得税法规定，08年1月1日起所得税税率为25%。为什么确认07年末的递延所得税金额时乘以25%而不是33%，不是08年才开始适用吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某公司07年适用的所得税税率33%,根据07年颁布的新所得税法规定，08年1月1日起所得税税率为25%。为什么确认07年末的递延所得税金额时乘以25%而不是33%，不是08年才开始适用吗？

84785011 | 提问时间：2022 11/30 17:31

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

因为在确认递延所得税的时候，他是看一下你这个行程的差异，在未来抵扣的时候期间的税率来确认的，而不是用当年的适用税率来确认的。

2022 11/30 17:33

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9、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。 A、30 B、46.2 C、33 D、32.5

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