（1）1 月 3 日，甲公司用银行存款购买一批原材料，发票注明价款为 300 万元，进项税额39 万元，材料暂未收到。借：（1）（2）（3） 39 贷：（4）（5）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（1）1 月 3 日，甲公司用银行存款购买一批原材料，发票注明价款为 300 万元，进项税额39 万元，材料暂未收到。借：（1）（2）（3） 39 贷：（4）（5）

84784990 | 提问时间：2022 11/13 12:13

东老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

借原材料 300 应交税费应交增值税进项税额39 贷银行存款339

2022 11/13 12:19

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"（1）1 月 3 日，甲公司用银行存款购买一批原材料，发票注明价款为 300 万元，进项税额39 万元，材料暂未收到。借：（1）（2）（3） 39 贷：（4）（5）"

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乙企业10月1日开出为期3个月、面值为339 000元的不带息商业承兑汇票（其中材料成本为300 000元，增值税为39 000元），用来购买材料。（1）购买材料开出票据（2）到期支付（3）到期后无法支付

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甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算材料，适用的增值税税率为 13%，1 月发生如下经济业务：（1）1 月 1 日，从 A 公司购入一批原材料 20 万元，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额为 2.6 万元，现金折扣条件为 2／10，1／20，N／30，假设现金折扣不考虑增值税，材料已入库，款项尚未支付。（2）1 月 15 日，甲公司支付 A 公司上述欠款。（3）1 月 17 日，向 B 公司销售商品，成本 200 万元，开具增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 39 万元，款未收，现金折扣条件为 3／10，2／20，N／30，假设现金折扣考虑增值税。满足收入确认条件。（4）1 月 26 日，甲公司收到 B 公司的上述款项，存入银行。要求：根据上述资料（1）（2）（3）（4）分别写出甲公司会计处理，根据材料

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"(1)甲公司为一般纳税人，20x1年5月10日，从乙企业购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，税率3%，发票已到，货款已经支付，材料也已经验收入库。 (2)甲公司，在20x1年5月15日，从乙企业购入B材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为300000元，税率白%，发票已到，货款已经支付,材料尚未验收入库。 (3)甲公司在20x1年5月18日，从乙企业购入C材料一批，原材料价款为100000元，材料已经运到，而凭证尚未收到，月末暂估入账。(4)6月初，C

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（1）2日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，价款300万，进项税额39万元，材料尚未送达，款项尚未支付。（2）3日，上缴上月应交未交增值税6万元。（3）4日，发放职工工资30万元（4）5日，收到2日采购的A材料并验收入库（5）7日，收到客户所欠销售货款一笔20万元会计分录

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