学员你好。2021年1月份，适用一般计税方法的不含税销售额=（55-20+65-15）/（1+9%）=77.98万元，适用简易计税方法的不含税销售额=（34+66-36）/（1+3%）=62.14万元，免税销售额（不含生活服务的40万）=20+15+36=71万。全部销售额（不含生活服务的40万）=77.98+62.14+71=211.12万元。 不可以抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（简易计税项目销售额+免税项目销售额）/当期全部销售额=12*（62.14+71）/211.12=7.57万元；注意这里题目中已经说了进项税与旅游服务无关，所以在计算时不考虑旅游服务的金额。 可以抵扣的进项税=12-7.57=4.43万元； 当期进项税的加计递减额=4.43*10%=0.44万元； 2021年1月应纳增值税=77.98*9%+63.14*3%-4.43-0.44=4.01万元。 以上是对本题的解答，希望可以帮到您。