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#税务师#
题目研发费用账户中的研发人员工资及五险一金50万元，外聘研发人员劳务费用五万元，直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元，未形成无形资产。问题，境外发生的费用按实际发生额的80%计入研发费用，那剩下的20%用调增所得税吗？
84785010 | 提问时间：2022 10/12 11:37
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，不需要企业所得税纳税调增，实际发生额的80%加计扣除
2022 10/12 11:39
5条追问解答 查看全部

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委托境内研发机构发生的研发支出按80%记入研发费用并加计扣除，剩下的20%计入哪里？委托境外研发机构发生的研发支出的80%计入研发费用，不超过境内符合规定的研发费用的2/3部分准予加计扣除，2/3部分是含委托境内研发机构支付的实际费用的80%吗？ 558
老师 企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。实际发生额的80%=477×80%= 381.6（万元）小于境内研发费用的2/3，故加计扣除金额=381.6× 100%=381.6（万元）。如果境外研发费用超过了 按多少 338
老师好，为什么题中的80万不是按照实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用？ 114
委托外部机构研发费用能否按照实际发生额据实扣除？加计扣除的标准是什么？ 委托境外机构研发费用能否按照发生额据实扣除？加计扣除的标准是什么？ 114
委托境外研发费用的加计扣除，境内符合条件的研发费用的2/3和委托境外研发发生额的80%孰低原则作为基数。那么 境内符合条件的研发费用 包括 自行研发费用发生额和委托境内单位研发费用发生额吗？ 463
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