3.光明生产企业为增值税一般纳税人，位于市区，主要生产销售白酒、啤酒等各种酒类产品，适用于企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：(1)当年销售白产的白酒500吨，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为2450万元。(2)当年销售白产的甲类啤酒600吨，取得不含税的销售收入300万元，对应的销售成本为50万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4000万元；另支付运输费50万元，取得运输公司增值税专用发票。(4)当年发生管理费用1,200万元，其中含新技术开发费用160万元、业务招待费100万元，当年发生销售费用800万元，其中含白酒的广告费_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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3.光明生产企业为增值税一般纳税人，位于市区，主要生产销售白酒、啤酒等各种酒类产品，适用于企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：(1)当年销售白产的白酒500吨，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为2450万元。(2)当年销售白产的甲类啤酒600吨，取得不含税的销售收入300万元，对应的销售成本为50万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4000万元；另支付运输费50万元，取得运输公司增值税专用发票。(4)当年发生管理费用1,200万元，其中含新技术开发费用160万元、业务招待费100万元，当年发生销售费用800万元，其中含白酒的广告费

84785035 | 提问时间：2022 10/08 23:38

晓诗老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

同学你好 1增值税=（8000+300）*13%-4000*13%-50*9%=554.5 2消费税=8000*20%+500*0.1+0.25*600=1800 3城建税=（554.5+1800）*7%=164.815 4教育费附加=（554.5+1800）*3%=70.635 5利润总额=8300-2450-50-1200-800-500-2400+200+100-200=1000 6新技术研发费用加计扣除75% 调减120；业务招待费扣除限额1=100*60%=60 扣除限额2=8300*0.5%=41.5 应调整增加58.5；国债利息收入调减200；职工工会经费扣除限额=300*2%=6 应调增2 职工福利费扣除限额=300*14%=28 职工教育经费扣除限额=300*8%=24 应调增6 税收滞纳金调增50 直接捐赠调增20 捐赠扣除限额=1000*12%=120 调增10 应纳税所得额=1000-120+58.5-200+2+6+10+50+20=826.5 7应缴纳的企业所得税=826.5*25%=206.625

2022 10/09 09:30

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甲摩托车生产厂（位于市区）于2023年5月成立，为一家居民企业(假设不满足小型微利企业条件），属于增值税一般纳税人，本年生产经营情况如下：（1）当年销售摩托车，取得不含税销售收入12000万元，对应的销售成本为4800万元。（2）将自产摩托车用于对外投资，该批摩托车不含税市场价为150万元，成本为60万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款4500万元、增值税585万元。（4）当年发生管理费用750万元，其中含新产品研究开发费用180万元、业务招待费120万元。（5）当年发生财务费用300万元，其中包括支付银行借款利息90万元、逾期罚息15万元，以及向非金融企业（非关联企业）借款2700万元的半年借款利息94.5万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6％。（6）当年发生销售费用1950万元，其中广告费1845万元。（7）取得国债利息收入150万元。

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2023年4~12月生产经营情况如下（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。（2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年发生销售税金及附加1666.34（含增值税532.35）万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用75万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。

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你好，老师我可以问你三个问题吗？ 1、某化妆品的生产企业（增值税一般纳税人）本月生产销售高档化妆品取得销售额300万元；购进原材料取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。高档化妆品的消费税税率为15％。请计算该企业本月应交纳的增值税和消费税分别是多少？ 2、某啤酒厂本月生产销售啤酒100吨，取得销售额100万元。计算该厂本月应交纳的消费税是多少？（啤酒的消费税税率为250元／吨) 3、西凤酒厂本月生产销售白酒10吨，取得销售额100万元。请计算该厂本月应交纳的消费税是多少？（白酒消费税税率为20％、0．5／斤）

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兴华酒厂本月销售白酒50吨，取得销售收入(不含税)5000000元;销售啤酒50吨，出厂价3100元/吨，则本月该酒厂应该缴纳多少消费税?

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2.2023年5月，甲酒厂生产销售品牌白酒600箱，每箱12瓶，每瓶500克。每箱白酒的成本价为300元，含税市场价500元/箱。生产销售甲类啤酒200吨，每吨啤酒的成本价为1800元/吨，不含税出厂价为3200元/吨。白酒的消费税税率为20%的比例税率加征0.5元/500克的定额税率，增值税税率为13%。甲类皮酒的消费税税率为250元/吨。计算：（1）甲酒厂白酒应纳消费税税额。（4分）（2）甲酒厂皮酒应纳消费税税额。（2分）（3）甲酒厂5月份应纳消费税税额。（2分）2.2023年5月，甲酒厂生产销售品牌白酒600箱，每箱12瓶，每瓶500克。每箱白酒的成本价为300元，含税市场价500元/箱。生产销售甲类皮酒200吨，每吨皮酒的成本价为1800元/吨，不含税出厂价为3200元/吨。白酒的消费税税率为20%的比例税率加征0.5元/500克的定额税率，增值税税率为13%。甲类啤酒的消费

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