【例题．简答题】某公司2020年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
(1)2020年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；
(2）违反环保规定支付罚款20万元。
如何进行所得税的账务处理？
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 09/27 15:10
同学您好，
（1）计提10万元存货跌价准备，表明存货账面价值<计税基础10万元，产生可抵扣暂时性差异10万元，
确认递延所得税资产=10*25%=2.5（万元），
此事项在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增10万元，
（2）事项在计算应纳税所得额时，在利润总额的基础上，调增20万元，
应交所得税=（100+10+20）*25%=32.5（万元）
借：递延所得税资产 2.5
所得税费用 30
贷：应交税费—应交所得税 32.5
2022 09/27 15:18
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