某企业为一般纳税人,增值税税率16%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售同时结转销售成本,2018年12月发生如下业务:(1)1日,向乙企业销售A产品,售价80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30(不考虑增值税)。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。(2)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。(3)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。(4)15日,向丙销售B产品,标价350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款尚未收到,该批产品成本240万元。(5)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。(6)30日,销售材料,价170万元,款已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。要求,对该企业上述业务进行账务处理。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间:2022 07/06 14:38
同学你好
1
借,应收账款92.8
贷,主营业务收入80
贷,应交税费一应增一销项12.8
借,银行存款91.2
借,财务费用1.6
贷,应收账款92.8
2
借,银行存款30
贷,其他业务收入30
借,其他业务成本20
贷,累计折旧20
6
借,管理费用0.5
借,财务费用2.2
贷,银行存款2.7
4
借,应收账款389.76
贷,主营业务收入336
贷,应交税费 一应增一销项53.76
借,主营业务成本240
贷,库存商品240
5
借,主营业务收入40
借,应交税费一应增一销项6.4
贷,银行存款46.4
借,库存商品20
贷,主营业务成本20
6
借,银行存款197.2
贷,其他业务收入170
贷,应交税费一应增一销项27.2
借,其他业务成本143
借,存货跌价准备2
贷,原材料145
2022 07/06 14:48
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