.某增值税一般纳税义务人2019年5月发生如下经济业务:(1)购进材料一批,取得的增值税专用发票注明价款700万元,适用13%税率，原材料已验收入库。(2)支付入库材料的运输费用2万元（不含税），已取得运输部门开具的增值税专用发票。(3)销售产品,开具的增值税专用发票注明价款800万元,适用13%税率。(4)企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用13%税率;收到汽车生产企业开具增值税专用发票注明单价15万元，适用13%税率。该自产产品成本20万元。小汽车已作为固定资产入账。(5)购进商品一批,取得的增值税专用发票注明价款10万元,适用13%税率。该批商品不含税市场价15万元。(6)前笔业务购进商品已经全部作为礼品送给客户。要求:(1)根据上述资料计算企业应纳增值税额。(2)做出相应的账务处理。(3)登记“应交税费--应交增值税”明细账
问题已解决
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#实务#
84785010 | 提问时间：2022 06/26 08:07
同学你好
解析：
当月可以抵扣进项税额是 700*0.13+2*0.09+10*0.13+30*0.13=96.38
当月销项税额的计算是 800*0.13+30*0.13+15*0.13=109.85
本月应交增值税109.85-96.38=13.47
借：原材料 700
借：原材料 700
应交税费——应交增值税——进项税额 91
贷：银行存款 791
借：原材料 2
应交税费——应交增值税——进项税额 0.18
贷：银行存款 2.18
借：固定资产 30
应交税费——应交增值税——进项税额 3.9
贷：主营业务收入 30
应交税费——应交增值税——进项税额 3.9
借：主营业务成本 20
贷：库存商品 20
借：应收账款 904
贷：主营业务收入 800
应交税费——应交增值税——销项税额 104
借：库存商品 10
应交税费——应交增值税——进项税额 1.3
贷：银行存款 11.3
借：营业外支出 16.95
贷：库存商品 15
应交税费—应交增值税——销项税额 1.95
2022 06/26 08:45
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