3、M公司2019年度发生下列业务:(1)1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元(2)年末计算全年应交所得税140000元(3)可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元(4)应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元(5)年末结转所得税费用要求:写出上述经济业务的分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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3、M公司2019年度发生下列业务:(1)1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元(2)年末计算全年应交所得税140000元(3)可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元(4)应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元(5)年末结转所得税费用要求:写出上述经济业务的分录

84785034 | 提问时间：2022 06/23 10:45

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

你好，同学 1-3每个季度借：应交税费-企业所得税30000，贷：银行存款30000 借：所得税费用140000，贷：应交税费140000 借：递延所得税资产30000，贷：所得税费用30000 借：所得税费用40000，贷：递延所得税负债40000 借：本年利润150000，贷：所得税费用150000

2022 06/23 10:50

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.M公司2019年度发生下列 (1)1-3季度,每个季度存款预缴所得税30000元 (2)年末计算全年应交所得税140000元 (3)可抵扣暂时性差异确认的所得税资产30000元 (4）应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元（5)年末结转所得税费用要求：写出上述经济业务的会计分录

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某公司2019年度发生下列业务： 1.1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元。 2.年末计算全年应交所得税140000元。 3.可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元。 4.应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元 5.年末结转所得税费用要求，写出上述业务的会计分录

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（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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A公司适用的所得税税率为25%，按税法规定，2015年度该公司应纳税所得额为4800万元，年末确定应纳税暂时性差异2000万元，可抵扣暂时性差异1500万元，（以万元为单位）要求计算： 1.期末递延所得税负债= 2.期末递延所得税资产= 3.应交所得税= 4.递延所得税= 5.所得税费用=

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甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2019年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2019年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2019年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：（1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用；（2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

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