会计折旧=1500*2/10=300，税法折旧=1500/10=150， 纳税调增=150，递延所得税资产=150*25%=37.5 关联企业捐赠纳税调增500 公允价值变动纳税调减=1200-800=400，递延所得税负债=400*25%=100 罚款纳税调增250 1、应纳税所得额=（3000+150+500-400+250）=3500 2、应交所得税=3500*25%=875 3、递延所得税资产=150*25%=37.5 4、递延所得税负债=400*25%=100 5、借所得税费用875-37.5+100=937.5 递延所得税资产37.5 贷递延所得税负债100 应交所得税875