某公司2011年第1～3月销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫。公司产品只需缴纳消费税，税率10%，当月以现金交纳。公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（在4月份付清）。
4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（现金支付）；制造费用8000万元（其中非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（现金支付）。现金不足时，向银行借款解决（借款为100万元整数倍，月初借款，月末还款，每月支付利息，年利率为12%）。4月末现金余额要求不低于100万元。根据资料，计算公司4月预算指标：
1.经营性现金流入2.现金支出合计3.现金余缺4.应向银行借款的最低金额5.4月末现金余额6.4月末应收账款余额
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84784948 | 提问时间：2022 06/06 13:58
（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元）
（2）现金支出合计＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋消费税40000×10%＋1900+12000＝41900（万元）
（3）现金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（万元）
（4）应向银行借款的最低金额
理想期末余额100＝-2020＋银行借款-银行借款*12%/12，所以银行借款=2141.41万元，由于借款是100万元的整数倍，故应向银行借款的最低金额为2200万元。
（5）4月末现金余额=-2020+2200-2200*12%/12=158（万元）
（6）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）
2022 06/06 14:32
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