您好，计算过程如下 2018年账面价值=5000-5000/10=4500 2018年计税基础=5000-5000*2/10=4000 账面价值大于计税基础形成递延所得税资产 形成递延所得税负债=500*25%=125 纳税调减500万元，本期所得税费用=（10000-500）*25%=2375 借：所得税费用125 贷：递延所得税负债125 借：所得税费用2375 贷：应交税费-应交企业所得税2375 2019年账面价值=3500 2019年计税基础5000-1000-800=3200 账面价值大于计税基础300递延所得税负债期末应有余额是75，本期冲减50 借：递延所得税负债50 贷：所得税费用50 500的减值准备调增应纳税所得额，折旧调减300，（10000+500-300）*0.25=2550 借：所得税费用2550 贷：应交税费-应交企业所得税2550