同学你好，小规模纳税人，计提时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。缴纳时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。 一般纳税人，销售时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项，采购时，借：库存商品等科目，应交税费-应交增值税-进项，贷：银行存款，计提时，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，缴纳时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。