请问老师一个问题：A、B公司共同出资成立C公司。A公司占股60%、B公司占股40%。A公司实际控制要进行合并报表。但A、B公司均未出资到位且无任何关联交易。且双方约定利润按股比分配。注册资本1000万 假设A实际出资570万，B出资220万。C公司实收资本790万，本年利润-543万，所有者权益246万，未分配利润-543万。 如何编制抵消分录？借：股本 790万 贷：长期股权投资570万 贷：少数股东权益220万 ；借：年末未分配利润 543万 贷：少数股东损益 217万 贷：对股东的分配 326万？ 还是要涉及到投资收益科目？不太理解