计提了坏账准备,1.在核销前,又收回了应收款,2.在核销后,又收回应收款,分别会计分录怎么记?3.分别汇算清缴有什么影响?
问题已解决
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84784967 | 提问时间:2021 05/08 07:01
1,企业计提的坏账准备,通常不允许税前扣除,因此,对坏账准备,应纳税调增。收回账款时,分录如下
借:银行存款
贷:应收账款
2,坏账核销时,如果符合税法规定扣除条件,允许在税前扣除。这时才纳税调减。核销分录参考如下
借:坏账准备
贷:应收账款~xx公司
3,核销坏账收回的,分录参考如下
借:应收账款~xx公司
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款~xx公司
这个款项,因为作为坏账核销时,已经在税前扣除,收回时,应做纳税调增。
2021 05/08 07:28
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