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#实务#
对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从工资中代扣代缴，借：“应付职工薪酬---社会保险费、住房公积金”；贷：“其他应付款---社会保险费、住房公积金”请问这里为什么用到“其他应付款科目”？
84785013 | 提问时间：2021 03/03 15:43
阎老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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你好，因为有些地方社保是本月计提下月支付，因此计提凭证先确认负债。
2021 03/03 15:54

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在应付职工薪酬中，社会保险费和住房公积金为什么是其他应付款？ 112
老师，您好！请问下对吗？ 工资4000-个人承担社保300-个税10-个人承担公积金300=实发工资3390；【另外，公司承担社保600+公积金400】 1、计提时： 借：管理费用-工资4000 -社保600【公司承担】 -公积金400【公司承担】 贷：应付职工薪酬-工资4000 -社会保险费600【公司承担】 -住房公积金400【公司承担】 2、代扣代缴： 借：应付职工薪酬-工资600 贷： 应付职工薪酬-社会保险费300【个人承担】 -住房公积金300【个人承担】 3、实际发放时： 借：应付职工薪酬-工资3390 贷：银行存款3390 4、缴纳社保、公积金时： 借：应付职工薪酬-社会保险费900【个人+单位】 -住房公积金700【个人+单位】 贷：银行存款1600 1415
计提公积金 借：应付职工薪酬-住房公积金 其他应付款-住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 结转公积金 借：管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 扣公积金 借：应付职工薪酬-住房公积金 应付职工薪酬-住房公积金 贷：银行存款 这是前面会计做的分录，不太理解什么意思？ 1684
应付职工薪酬二级科目可以设置社会保险和住房公积金吗？计提单位承担部门社保、公积金，分录这样做有没有问题： 借：管理费用-社会保险 贷：应付职工薪酬-社保保险 借：管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 这样做分录对吗 61
老师好，每个月计提社保和工资的分录可以这样写吗？ 计提时： 工资部分： 借：管理费用-管理人员职工薪酬/销售费用-销售人员职工薪酬 贷：应付职工薪酬-应付职工工资 单位承担社保： 借：管理费用-社会保险（单位） 贷：应付职工薪酬-应付社会保险 借：管理费用-住房公积金（单位） 贷：应付职工薪酬-应付住房公积金 个人部分 借：应付职工薪酬-应付职工工资 贷：其他应付款-代扣社保 -代扣公积金 最终扣缴： 借：应付职工薪酬-应付社会保险费、应付住房公积金 其他应付款-代扣社保、代扣公积金 贷：银行存款 最终工资发放： 借：应付职工薪酬-应付职工工资 贷：银行存款 151
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