[例6]新华公司2019年12月31日收到南方公司预付货款1500万元， 会计处理时将其记入预收账款(合同负债)科目
[解析](1)假设税法规定，该款项应计入取得当期的应税所得并计缴所得税则: 2019年12月31日该项负债账面价值=1 500万元
同期该项负债的计税基础=1500- 1500=0元
(2)假设税法规定，该款项应计入销售货物当期应税所得并计缴所得税则: 2019年12月31 日该项负债账面价值=1500万元
同期该项负债的计税基础=1500-0=1500万元
问题是:这两个为什么一个减1500，一个减0，是销售货物进项税可以抵扣吗
问题已解决
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#初级职称#
84785033 | 提问时间：2021 01/04 15:49
同学，你好。
这里是关于递延所得税的内容。这里的税指企业所得税。
解析1假设预收的款项收到时就要交税，因为会计上还是作为预收账款列示，即账面价值还是1500元，而税法上收到钱时就作为收入申报，所以税法上该笔预收款的计税基础就是0（因为已经交了税，后面不用交了。）
解析2假设预收的款项收到时不用交税，因为会计上还是作为预收账款列示，即账面价值还是1500元，而税法上收到钱时没有交税，即没有将预收款作为收入交税，所以税法上该笔预收款的计税基础还是15000（因为没有交税，后面转收入就要交税。）
麻烦同学评价一下，谢谢。
2021 01/04 17:49
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