【案例分析】甲企业资产总额2800万元，职工90人。该企业预计2019年、2010年实现的应纳税所得额分别为160万元、40万元，其中2019年12月可以实现60万元的应纳税所得额。请对其进行筹划。_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【案例分析】甲企业资产总额2800万元，职工90人。该企业预计2019年、2010年实现的应纳税所得额分别为160万元、40万元，其中2019年12月可以实现60万元的应纳税所得额。请对其进行筹划。

84785008 | 提问时间：2020 12/01 14:03

李亮老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

其中2019年12月可以实现60万元的应纳税所得额，所以，将12月的销售推迟到2020年，这样2019年和2020年的应纳税所得额都是100万，都可以最大程度享受优惠政策，按照100*25%*20%计算缴纳所得税

2020 12/01 14:43

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甲公司2011年至2015年的应纳税所得额分别-300, 40, 305, 50万元。假设20x6年12月20日甲公司已实现应纳税所得额为60万元，同时，甲公司还有项销售意向，本打算于2017年1月1日实现销售，预计销售利润为40万元，此外，2017年还可获取利润30万元。甲公司不符合小型微利企业资产规模的条件，且没有其他企业所得税纳税调整项目。

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