预缴增值税，个税和企业所得税要销售额-分包除1.09作为纳税依据吗？还是直接销售额除以1.09_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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预缴增值税，个税和企业所得税要销售额-分包除1.09作为纳税依据吗？还是直接销售额除以1.09

84784968 | 提问时间：2020 10/14 12:17

黄亮老师

金牌答疑老师

职称：建筑施工

同学您好扣除分包款的不含税金额作为计税基础

2020 10/14 12:23

16条追问解答查看全部

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老师，异地项目预缴税费例如，总包开票10万，分包2万，，预缴增值税的时候(10－2)/1.09*2% 那预缴企业所得税是(10－2)/1.09*0.2%还是10/1.09*0.2%

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老师：我是做建筑会计的，公司是一般纳税人且项目不是在公司本地。请问有分包的时候，预缴时扣除分包额预缴，那么在公司所在地申报纳税的时候也是不是也是要扣除分包款再纳税的。比如：工程款1000万，分包50万。那么在预缴的时候是（1000-50）÷1.09×0.02，在公司申报的时候是（1000-50）÷1.09×0.07，我就不明白在公司申报的时候该不该减掉这分包的50再计算增值税？谢谢老师

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