A公司为增值税一般纳税人,2019年发生的经济业务如下:
(1)5月5日,A公司决定建造一条管理用的生产线,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的
价款为400万元,增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。
(2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元,计税价格为300万元;发生建造工人工资80万
元,均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日,所建造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年
限为5年,预计净残值为15.2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)12月31日,A公司将生产线对外出售,出售价款为800万元,开具增值税专用发票,增值税税
额为104万元,款项收到并存入银行。
要求: 根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,做出相
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问题已解决
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#初级职称#
84784963 | 提问时间:2020 05/22 16:21
借 工程物资 400
应交税费 52
贷 存款 452
借 在建工程 280+80+400
贷 工程物资 400
库存商品 280
应付职工薪酬 80
借 固定资产 760
贷 在建工程 760
折旧为 760*40%=304
借 固定资产清理 608
累计折旧 152
贷 固定资产 760
借 银行存款 800+104
贷 固定资产清理 608
资产处置损益 192
应交税费 104
2020 05/22 16:33
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