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老师，生产型企业退税，比如1月份，销售-进项税额是-10000，允许退税额是8000，这里有2000进项税额留底。2月销项税额-进项是-9000，可以退税额是10000，那2月申请退税额是2月的9000，还是可以包含1月产生的2000呢，也就是说2月可以退10000吗
84784961 | 提问时间：2019 05/19 19:54
俞老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
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一月末留底税额2000，2月进账税额9000，没有内销，退税限额是11000，申请退税10000，那就是退10000。
2019 05/20 06:23
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1月未收到发票，2月收到发票金额跟1月对不上，是不是应该先调整，再重做一笔 1月未收到票 借：材料采购 10000 应交税费-待抵扣进项 1300 贷：应付账款 11300 2月调整 借：材料采购 -10000 应交税费-待抵扣进项 -1300 贷：应付账款 -11300 2月收到发票 借：材料采购 9000 应交税费-进项税额 1170 贷：应付账款 10170 是这样的吗？ 265
第二步---抵税，计算当期应纳增值税: 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-( 上期期末留底-上期审批通过退税额 当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税税额-其他进项税转出 )=3900-( 156009384 ) =-2316(元)。老师 不太明白为什么是再减去上期审批通过退税额 是这样吗 老师 当期应纳增值税是根据当期内销货物销项税额、上期期末留底、上期审批通过退税额、当期进项税额、当期免抵退税不得免征和抵扣税税额以及其他进项税转出等来计算的。上期审批通过退税额是指上期经过审批后，可以从税收中退还的税款，因此在计算当期应纳增值税时，需要减去上期审批通过退税额。 469
老师，工资是不是都是错位计算的？ 比如说2023年1月份发2022年12月的工资 假设。12月工资应发2万。12月社保2000。公积金3000，1月社保2500，公积金3500，没有专项附加扣除那么个税是 20000-2500-3500-5000=9000×0.03=270 1月时候，实际发薪 20000-2000-3000-270=14730？ 老师是是这样错位计算吗？ 165
第二步---抵税，计算当期应纳增值税: 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-( 上期期末留底-上期审批通过退税额+当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税税额-其他进项税转出 )=3900-( 156009384 ) =-2316(元)。老师 不太明白为什么是再减去上期审批通过退税额 93
老师，我们1月份申报有外销收入，计提应收出口退税款分录为：借：其他应收款-应收出口退税款 应交税费-增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税费-增值税-出口退税 1月份未申报退税， 2月份无外销只有内销，应退税款又抵减了2月份内销这部分销项税额，目前还有应退税额，2月份抵减内销这部分销项税怎么做分录？2月份也没申报退税 573
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