进口环节增值税和消费税的计算方法有哪些？
来源：正保会计网校 2025-08-24 02:31:04
- 赵老师 金牌答疑老师
会计学硕士，注册会计师，税务师，高级经济师，从事辅导类教学工作近十年，能够将所学的理论知识运用于实际工作，回复学员问题一针见血，言简意赅。
进口环节增值税和消费税的计算方法如下：
1. 进口环节增值税计算方法
进口环节增值税是指在境外购买的货物进入国境后，按照增值税法规定，按照货物的增值额计算的税款。
计算公式为：进口环节增值税=（完税价格-进口环节增值税税前价）×增值税税率
其中，完税价格是指进口货物的成交价格（即货物的价格、运费和保险费之和），进口环节增值税税前价是指完税价格减去关税、进口环节增值税和消费税。
2. 进口环节消费税计算方法
进口环节消费税是指在境外购买的部分特定商品进入国境后，按照消费税法规定，按照货物的应税价格计算的税款。
计算公式为：进口环节消费税=完税价格×消费税税率
其中，应税价格是指进口货物的成交价格（即货物的价格、运费和保险费之和），不包括关税、进口环节增值税和消费税。
需要注意的是，不同的商品可能适用不同的消费税税率，所以需要根据具体的商品类型来计算进口环节消费税。
1. 进口环节增值税计算方法
进口环节增值税是指在境外购买的货物进入国境后，按照增值税法规定，按照货物的增值额计算的税款。
计算公式为：进口环节增值税=（完税价格-进口环节增值税税前价）×增值税税率
其中，完税价格是指进口货物的成交价格（即货物的价格、运费和保险费之和），进口环节增值税税前价是指完税价格减去关税、进口环节增值税和消费税。
2. 进口环节消费税计算方法
进口环节消费税是指在境外购买的部分特定商品进入国境后，按照消费税法规定，按照货物的应税价格计算的税款。
计算公式为：进口环节消费税=完税价格×消费税税率
其中，应税价格是指进口货物的成交价格（即货物的价格、运费和保险费之和），不包括关税、进口环节增值税和消费税。
需要注意的是，不同的商品可能适用不同的消费税税率，所以需要根据具体的商品类型来计算进口环节消费税。