企业所得税弥补亏损的操作步骤是什么？
来源：正保会计网校 2025-08-24 02:31:04
- 李老师 金牌答疑老师
一年内通过注会六科，“正保会计网校”奖学金获得者，拥有多年大型上市公司企业实操经验，擅长将会计理论和实操相结合，主攻注会会计答疑。
企业所得税弥补亏损的操作步骤如下：
1. 计算亏损额：按照企业所得税法的规定，计算本年度的应纳税所得额和实际纳税额，将两者相减得到本年度的亏损额。
2. 确认可弥补亏损的年度：企业可以选择将本年度的亏损额在未来的5年内进行弥补，也可以选择将亏损额在过去的2年内进行弥补。在进行弥补时，必须按照时间顺序进行。
3. 确认可弥补的收入：企业在确认可弥补亏损的收入时，应该按照企业所得税法的规定进行分类。例如，应当区分普通业务收入、利息收入、股息收入、资本利得等。
4. 确认可抵扣的税款：企业在确认可抵扣的税款时，应该按照企业所得税法的规定进行分类。例如，应当区分应纳税所得额、应纳增值税税额、应纳消费税税额等。
5. 进行弥补：企业在确认了可弥补亏损的年度、可弥补的收入和可抵扣的税款后，可以进行弥补操作。企业可以选择将亏损额在一个年度内全部弥补，也可以选择在多个年度内分别弥补。在弥补时，必须按照时间顺序进行。
以上是企业所得税弥补亏损的操作步骤，需要注意的是，企业在进行弥补时，必须遵守企业所得税法的相关规定，否则可能会被税务机关追缴税款和罚款。
1. 计算亏损额：按照企业所得税法的规定，计算本年度的应纳税所得额和实际纳税额，将两者相减得到本年度的亏损额。
2. 确认可弥补亏损的年度：企业可以选择将本年度的亏损额在未来的5年内进行弥补，也可以选择将亏损额在过去的2年内进行弥补。在进行弥补时，必须按照时间顺序进行。
3. 确认可弥补的收入：企业在确认可弥补亏损的收入时，应该按照企业所得税法的规定进行分类。例如，应当区分普通业务收入、利息收入、股息收入、资本利得等。
4. 确认可抵扣的税款：企业在确认可抵扣的税款时，应该按照企业所得税法的规定进行分类。例如，应当区分应纳税所得额、应纳增值税税额、应纳消费税税额等。
5. 进行弥补：企业在确认了可弥补亏损的年度、可弥补的收入和可抵扣的税款后，可以进行弥补操作。企业可以选择将亏损额在一个年度内全部弥补，也可以选择在多个年度内分别弥补。在弥补时，必须按照时间顺序进行。
以上是企业所得税弥补亏损的操作步骤，需要注意的是，企业在进行弥补时，必须遵守企业所得税法的相关规定，否则可能会被税务机关追缴税款和罚款。