每周热点纳税咨询问题汇总（2025/05/31—2025/06/06）

来源：正保会计网校 2025-06-09

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编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2025/05/31—2025/06/06）
序号	具体内容
1	零应税行为时，核定印花税纳税人是否需零申报？
2	按次申报印花税的所属期应如何填？纳税期限是如何规定的？
3	住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？
4	基建期企业：行政人员薪酬能否计入在建工程？
5	报废固定资产按废品销售，税目应选原资产还是废弃物？
6	外币支付如何折合人民币计算扣缴企业所得税？
7	进口材料支付的增值税、关税现金流如何列报？
8	向境外股东分红，何时代扣代缴企业所得税？
9	支付境外特许权使用权，何时代扣代缴企业所得税?
10	会计核算中的“即期汇率”和“即期汇率的近似汇率”如何确定?
11	高新技术企业的在职人员具体如何判断？
12	关联企业必须填报G101000表吗？
13	仲裁费未取得票据，汇算时需纳税调增吗？
14	什么情况下需要准备资本弱化特殊事项文档？
15	股东死亡，股东投资的企业还可以办理注销吗？
16	建筑企业施工过程中违反建设方规定被建设方罚款，该罚款支出可否税前扣除？
17	大宗交易/协议转让股票股息能否享免税？
18	个人借款给企业，取得的利息收入是否纳入个税的综合所得汇算清缴？
19	利润表财务费用项目下的“利息收入”是以负数填报吗
20	差额纳税下工会经费按1%开票是否合规？
21	我们自产的产品用于招待，所得税汇算的时候是否需要按视同销售处理？
22	孩子读博士期间有工资，父母一方是否还可以填报子女教育附加个税扣除？
23	残疾人就业增值税即征即退，是否还可享受退役士兵支持就业的增值税优惠政策？
24	企业搬迁期办公租赁：租金进项税能否全额抵扣？免税收入是否需分摊？
25	租赁无产权房子办公，土地使用税谁缴纳？
26	工、团、党建活动给职工发放的奖品，是否需要代扣个税？
27	逾期三年的应收账款，是否可以税前扣除？
28	我们研发费用占比不达标，税局会不会发起申请取消我们高新企业资格？
29	部分房地产转为企业固定资产使用，是否申报土地增值税？
30	内蒙古的光伏发电企业有没有不缴纳耕地占用税的规定？
31	转让异地的不动产，印花税在哪缴纳？
32	集团内不动产划转：B公司转D公司能否免印花税？
33	企业间借款利率能否参照小贷公司标准税前扣除？
34	研发费用未按照企业会计准则的规定进行会计处理，能否享受研发费加计扣除优惠？
35	两处工资：未扣减5000元那家如何在电子税务局操作？
36	提供运输服务的车辆在厂区内未按规定停车，收取的罚款是否缴纳增值税？
37	“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”包括哪些？
38	企业出租住房什么情况下可以减按1.5%缴纳增值税？
39	房屋租赁合同只写日租金金额，没有期限，是否需要交印花税？